所得税税负（企业所得税税率和税负的区别，你看懂了吗？）

企业所得税税率和税负的区别，你看懂了吗？

所得税分为三类：综合所得、营业所得和资本利得。这三种收入以不同的方式和不同的税率征税。

综合收益可能是大家接触最多的，包括工资薪金、劳动报酬、稿酬、版税。税率3%至45%，七级超累进。

营业收入对个体经营者、独资企业和合伙企业赚取的利润征税。这些实体不是法人，不缴纳企业所得税。收入直接渗透到个人税收中。税率为5%至35%，五级超额是累进的。前面我们解释过，明星和网红主要靠这样的实体来避税，通过批税来杀四方。

资本利得包括利息、股息、股息、物业租赁收入（如租房）、财产转让收入（如卖房）、附带收入（如中彩票头奖，附带收入实际上不是资本利得），暂时放在一起吧），税率都是20%，不是累进的。

我们要讲的是前两个，综合收益和营业收益。一种最高税率为 45%，另一种最高税率为 35%。众所周知，企业所得税税率为25%。

一、税率和税负

首先，我们需要了解税率和税负的区别。

大家都知道，税率是用来根据计税基础计算税额的比率。税收负担是多少？

税负等于税额除以收入。请注意，分母不是利润也不是应税收入，而是收入。我们有时喜欢把它混合起来。我们表述的时候，税负等于税率，其实是错误的。

当我们计算税款时，有许多收入扣除。扣除杂项后，最后乘以税率纳税。因此，

例如，企业所得税按利润乘以25%征税，利润等于收入减去成本费用，税负必须低于25%。

市场上大多数公司的利润率不超过10%。如果按10%计算利润，企业所得税负担等于10%乘以25%，等于2.5%。只要知道利润率，就可以算出税负是多少。

税务机关正在开展“以数字治税”，依靠大数据筛查偷税漏税。系统中的一个重要指标是预警税率。各行各业都有一个大致稳定的税负，大家可以看看这张表：

企业所得税税率基本在1%到2%之间。如果贵公司的税负明显低于行业平均水平，系统会自动提醒您，您将成为税务机关的重点对象。同样，还有增值税之类的东西。

说完企业所得税，我们再来看看综合所得税。

同样，应纳税额值远低于税率值。

以工资为例，扣除社保和公积金后，专项附加（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养费），有的扣除，还有不，它们被跳过），扣除完成后，扣除基本扣除费用。

在税法理论中，基本扣除被认为是人们只要还在呼吸就必须拥有的基本费用。可以在税前扣除，每年可以扣除6万。

以上全部扣除，然后按照税率表缴纳税款。

（我

同理，年薪20万，最高税率10%，税负计算为5.74%。

年薪30万，最高税率20%，税负10.36%。

年薪70万，最高税率30%企业所得税税负怎么算，税负19.87%。

年薪200万，最高税率45%，税负34.55%。当收入无限高时，税负无限接近45%。

2. 谁负责税负？

这只是一个理论数字。现实中，年薪上百万的上市公司或金融公司的高管建议化妆。