账务处理往来业务核算流程

　　往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目·。往来业务核算就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收账款”、“应付账款”、“其他应收账款”、“其他应付款”的核算。

　　往来业务核算流程如下：

　　1、应收账款：

　　借：现金/银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)

　　2、应付账款：

　　借：原材料/库存商品

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：现金/银行存款/应付账款其他应收款

　　3、其他应付款：

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他应付款-某公司/个人

　　4、其他应收款：

　　借：其他应收款-某公司/个人

　　贷：现金/银行存款

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　　往来业务核算要求：

　　1、建立往来客户明细科目;

　　2、确定客户明细账的设置原则;

　　3、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况;

　　4、要善于“理账、报账、用账”为本单位经济业务服务;

　　5、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的。