增值税完整会计分录

一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计分录并不一样，下面让小呀来带着大家捋一捋。

一般纳税人：

1.进项税额

借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

2.销项税额

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

3.进项税额转出

①改变用途，如原生产用外购原材料用于集体福利或个人消费等

借：应付职工薪酬

贷：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

②发生非正常损失，即因管理不善或被依法没收等

借：待处理财产损溢

贷：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

4.月末转出多交增值税和未交增值税

①对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款等

②对于当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

小规模纳税人增值税会计分录：

1.购进货物、应税服务或应税行为：

借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品等(增值税计入存货成本)

贷：应付账款/应付票据/银行存款

2.销售货物、应税服务或应税行为：

借：银行存款等

贷：主营业务收入(不含税销售额)

应交税费——应交增值税

3.交纳增值税时：