贷款风险分类与贷款风险准备金提取

银行经营要面对信用风险、市场风险和操作风险等等，收益与风险成正比例关系， “风险与收益的平衡“是风险管理的最高理念，从单笔资产的风险识别开始，客户评级体系和债项评级体系构成两维评级体系作为主要内容。贷款风险分类是代后管理的有机组成部分，通过掌握资产质量状况，对不同类型的资产分门别类的采取相应处置手段，制定银行的贷款损失准备金和拨备准备政策及贷款定价依据。

贷款风险分类依据主要有借款人的还款依据、贷款本息偿还、担保人的支持、抵押品的市场价值及银行内部风险管理水平，且各项之间非并列关系，有轻重缓急之分，权重也不同。借款人的还款能力是贷款风险分类最重要的依据，但信贷人员在实际操作过程中往往因为与客户的关系及客户可以提供抵押品而忽略了借款人用于还款的现金流量是衡量借款人还款能力的最重要指标，抵押和担保都是第二还款来源，且担保人的支持比抵押品对缓解风险作用更大些。

据此，以银行所承受风险的大小将贷款划分为正常（BB以上）、关注（B以上）、次级（CCC以下）、可疑和损失五类，在具体执行过程中相应设计了贷款风险分类的七大量化因素：借款人经营及资信情况评价、借款人财务状况评价、项目进展情况及项目能力评价、宏观经济、市场、行业情况评价、还款保证情况评价、银行贷款管理情况评价、保证偿还的法律责任及其他因素评价。之所以要划分不同贷款类别，目的之一就是为了精确计提呆账和坏账准备金，以保证准备金能够全部覆盖资产预期损失，防范和规避信用风险。国际上通用的呆坏账计提公式为：

应提准备=∑净应收额*呆帐计提系数

=∑（每笔贷款余额—该笔贷款抵/质押估值）*呆帐计提系数

其中，正常、关注、次级、可疑、损失类贷款呆坏账计提系数

分别为1%、2%、20%、50%、100%。

澳大利亚和新西兰等国家也按贷款是否付息，将贷款分为正常和受损害两大类，后者又分为停止计息、重组及诉诸抵押担保后收回的贷款。还本付息能够正常进行的即为正常贷款，贷款本金或利息已经逾期90天以上，或借款人因财务困难已停止付息的贷款列入停止计息类，因借款人财务困难而岁贷款条件进行修改列入重组类，将抵押品变现或履行担保后，贷款仍可以收回的列入诉诸抵押担保后收回的贷款。这种以期限为依据的分类方法，强调计息的重要性，与我国“一逾两呆“口径分类方法实质相同。

而国内银行现行准备金计提方式存在弊端，主要表现为：

（1）现行“一逾两呆”方式所提准备金仅占按国际惯例计提准备金的10%，严重不足以覆盖预期损失。

（2）现行计提标准简单粗略、一概而论，未能按实际风险计提补偿，潜在风险增大。

（3）未考虑抵押品/质押品的可变现价值，而按全值计量，片面降低了不良贷款额，导致风险计提不足。

（4）呆坏账计提与银行利润考核相结合，并此消彼长，不能真实反映分行绩效。

鉴于上述弊端，监管当局出台措施，规范银行资产组合管理持续健康发展：

（1）再次剥离部分不良资产；

（2）发行专项债券补充国有银行资本，增强抗风险能力；

（3）出台减轻国有银行的税收负担政策；

（4）放款呆账核销、债务重组、及其他不良资产处置的条件限制，给予一定自主权；

（5）放松部分收费项目的限制。